טופס 106 הוא האישור השנתי הרשמי על כל ההכנסות והניכויים שלך מעבודה. המעסיק מחויב להנפיק אותו עבורך עד ה-31 במרץ של השנה העוקבת. הטופס מרכז את סך המשכורות, תשלומי המס, הביטוח הלאומי וההפרשות הפנסיוניות שביצעת אצל אותו מעסיק בשנת המס. טופס 106 הוא המסמך הקריטי ביותר לצורך בדיקת זכאות להחזרי מס, הגשת דוח שנתי לרשות המסים, והוכחת הכנסה לצרכים שונים כמו משכנתא או ביטוח לאומי
יכול להיות ששמעת על טופס 106 בעבר, אולי אפילו קיבלת אותו מהגוף המעסיק שלך, אבל לא לגמרי הבנת מה זה בדיוק ולמה הוא חשוב. הבנת התוכן והמשמעות של טופס 106 יכולה לסייע לך לוודא שאת מממשת את כל הזכויות המגיעות לך ומונעת תשלומי מס מיותרים. אז אם את מרגישה קצת אבודה – אל תדאגי, את לא לבד!
המאמר הזה נועד להסביר לך בצורה פשוטה וברורה מהו טופס 106, למה הוא נדרש ואיך הוא יכול לעזור לך למצות את הזכויות שלך מול רשות המסים.
מה זה בעצם טופס 106?
טופס 106 הוא טופס “אישור על משכורת וניכוי מס” שאותו חייב הגוף המעסיק שלך להנפיק מדי שנה, עד 31 במרץ של השנה העוקבת לשנת העבודה. הטופס, אשר מונפק ללא עלות כמובן, מתייחס לתקופת העסקתך גם אם עבדת רק חלק מהשנה וגם אם כלל לא נוכה לך מס מהשכר. גם גמלאים ומקבלי קצבאות אחרים יקבלו טופס 106 בסוף השנה שבו מפורטים תשלומי הפנסיה או הקצבאות והניכויים השונים.
אגב, במקרים מסוימים תלוש דצמבר של אותה שנה משמש גם כטופס 106, ואם כן הדבר אז המשלם יציין זאת בכותרת התלוש.
איזה מידע מופיע בטופס 106?
הטופס מפרט ומסכם את את כל התשלומים שקיבלת מהגוף המעסיק שלך במהלך השנה כמו משכורת, פנסיה, או קצבאות, וגם את כל הניכויים שבוצעו משכרך, כמו מס הכנסה, ביטוח לאומי, הפרשות לפנסיה וקרנות השתלמות וגמל. הטופס כולל גם נקודות זיכוי שונות. למשל אם יש לך תרומות ותשלומי ביטוח חיים שמתבצעים דרך תלוש השכר, הם יופיעו גם הם בטופס 106, משום שהם מאפשרים זיכוי במס.
במילים אחרות, טופס 106 מסכם את כל ההכנסות והניכויים שלך בשנה אחת בצורה מסודרת ומדויקת.
למה טופס 106 חשוב? 6 סיבות לשמור אותו:
הבנת השימוש בטופס 106 יכולה לחסוך לך כסף, למצות את זכויותיך מול רשות המסים, ולסייע לך לנהל את הפיננסים שלך בביטחון. מעבר לכך שהטופס מאפשר לך לראות את כל ההכנסות והניכויים שלך בצורה ברורה, הוא משמש גם למספר מטרות חשובות:
הגשת בקשה להחזר מס
אם עבדת אצל יותר ממעסיק אחד, או אם היו שינויים בהכנסה שלך במהלך השנה, ייתכן שמגיע לך החזר מס. טופס 106 ישמש כאסמכתא מרכזית להגשת בקשה להחזר מרשות המסים, ויעזור להוכיח ששילמת יותר מדי מס במהלך השנה.
ביצוע תיאום מס ודיווח שנתי
אם את מחויבת בהגשת דוח שנתי למס הכנסה (למשל אם יש לך הכנסות ממספר מקורות), טופס 106 הוא אחד המסמכים המרכזיים שאת תצטרכי להגיש עם הדוח. אגב, במקרה שאת מקבלת איזו קצבה ואת נדרשת להגיש דוח שנתי למס הכנסה, טופס 106 הוא מסמך חשוב לצורך מילוי הדוח.
חישוב נקודות זיכוי והקלות במס
הטופס כולל פירוט של כל נקודות הזיכוי וההקלות במס שקיבלת במהלך השנה, כמו הקלות בגין ילדים, מצב משפחתי או תרומות. באמצעות המידע הזה תוכלי לחשב בצורה מדויקת את חבות המס שלך, ולוודא אם מגיעות לך הקלות נוספות שטרם נוצלו, מה שיכול להפחית את תשלומי המס שלך.
בקרה על הניכויים בתלוש המשכורת
טופס 106 מאפשר לך לעקוב אחר כל הניכויים שבוצעו משכרך במהלך השנה, כולל מס הכנסה, ביטוח לאומי, הפרשות לפנסיה וקרן השתלמות. בעזרת הטופס תוכלי לוודא שהניכויים נעשו בצורה מדויקת ובהתאם לחוק, ולבדוק אם קיימות טעויות שדורשות תיקון או החזר מס.
איחוד נתונים במעבר בין מעסיקים
אם עברת בין מעסיקים במהלך השנה, טופס 106 מכל אחד מהמעסיקים יסייע לך לאחד את כל נתוני ההכנסה והניכויים שלך ולהגיש בקשה נכונה להחזר מס או דוח שנתי. טופס 106 במקרה הזה בעצם מסייע לך לאחד את נתוני ההכנסה והניכויים לצורך חישוב המס השנתי הכולל.
תיעוד הכנסה, קבלת הטבות וזיכויים נוספים
במקרה שבו תרמת לארגונים מוכרים לצורכי מס, שילמת על ביטוחי חיים או פרמטרים נוספים המאפשרים קבלת זיכויים במס, פרטים אלו יופיעו בטופס 106. המידע הזה מאפשר לך למצות את הזכויות המגיעות לך, לקבל הקלות במס, ואף להגיש בקשה להחזר מס אם יש בכך צורך.
לסיכום, מהי מטרת טופס 106 ולמה הוא משמש?
כאמור, טופס 106 מסכם את כל התשלומים וניכויי המס שבוצעו במהלך השנה. הוא בעצם מסמך רשמי שמסייע לך לבדוק אם כל הניכויים בוצעו כראוי, לוודא שאת לא משלמת יותר מדי מס ולבקש החזרים במידת הצורך.
יש בו מידע חשוב לצורך בדיקת התאמה לשיעורי המס, מימוש נקודות זיכוי, הגשת דוח שנתי למס הכנסה והוא גם מהווה אסמכתא בעת בקשה להחזר מס מרשות המסים.
הבנת טופס 106 והשימוש בו בצורה נכונה יכולים לחסוך לך כסף, לעזור לך למצות את הזכויות שלך מול רשות המסים ולהבטיח שאת לא משלמת יותר ממה שצריך.
עם כל המידע שטופס 106 מרכז, חשוב שתביני כיצד לנתח אותו כראוי ולהפיק ממנו את המרב לטובת תכנון המס השנתי והגשת דוחות נכונה. שמרי על טפסי ה- 106 שלך בצורה מסודרת, שכן הם יכולים לחסוך לך כאבי ראש בעתיד. כשתדעי איך לקרוא את הטופס ולהשתמש בו לטובתך, תרגישי הרבה יותר בטוחה בכל הנוגע לניהול הפיננסי שלך.
המאמר נכתב על ידי עינת רוזנברג – מתכננת פרישה, עוסקת בעולמות השכר וההטבות מזה עשרות שנים, בעלת רישיון פנסיוני.
טופס 106 - שאלות נפוצות
מה זה טופס 106 ולמה הוא כל כך חשוב?
טופס 106 הוא מעין “תעודת הזהות השנתית” של השכר שלך. זהו ריכוז של כל המשכורות, המיסים וההפרשות הפנסיוניות ששולמו לך במהלך שנת מס אחת (מינואר עד דצמבר) מאותו מעסיק. הוא קריטי כדי לבדוק זכאות להחזר מס, לבצע תיאום מס, לבקש משכנתא או למצות זכויות פנסיוניות.
איך אני משיגה את טופס 106 (כולל ממעסיקים קודמים)?
המעסיק הנוכחי שלך מחויב על פי חוק להעביר לך את הטופס עד ה-31 במרץ של השנה העוקבת. אם עבדת במספר עבודות, תצטרכי טופס נפרד מכל מעסיק. ניתן לבקש עותק ממחלקת השכר או הנהלת החשבונות של המעסיק הקודם. במקרים רבים, אפשר גם להוריד עותק של הטופס ישירות מהאזור האישי שלך באתר רשות המיסים (אם המעסיק כבר שידר את הנתונים למערכת).
איך מגישים בקשה להחזר מס באמצעות הטופס?
כדי להגיש בקשה, עליך לאסוף את טופסי 106 מכל המעסיקים שעבדת אצלם באותה שנת מס. אליהם יש לצרף אישורים על מסמכים נוספים כמו הפקדות עצמאיות לפנסיה, קבלות על תרומות (לפי סעיף 46), ואישורים רפואיים אם ישנם. את הבקשה המלאה מגישים לרשות המיסים (באופן מקוון או פיזי), או שנעזרים ברואה חשבון או חברה להחזרי מס שיבצעו את התהליך עבורך.
תוך כמה זמן מקבלים את החזר המס לחשבון?
מרגע הגשת הבקשה וכל המסמכים התקינים (כולל טופס 106) לרשות המיסים, זמן הטיפול הממוצע נע בין מספר שבועות למספר חודשים (לרוב עד 90 יום, ולעיתים יותר בתקופות עומס). הכסף מועבר ישירות לחשבון הבנק שציינת בבקשה, כשהוא כולל גם תוספת של ריבית והצמדה.
האם גם פנסיונרים מקבלים טופס 106?
בהחלט. פנסיונרים המקבלים קצבת פנסיה חודשית (מקרן פנסיה, ביטוח מנהלים או פנסיה תקציבית) יקבלו טופס 106 מהגוף שמשלם להם את הקצבה. הטופס מרכז את כל תשלומי הקצבה והמיסים שנוכו במקור, וחשוב לשמור אותו לטובת בדיקת זכאות להחזרי מס או לביצוע הליך “קיבוע זכויות” (שמעניק פטור ממס על הפנסיה).
מתי ייתכן שתהיי זכאית להחזר מס?
אם עבדת אצל יותר ממעסיק אחד, או אם לא עבדת כל השנה או אם היית בחופשה ללא תשלום, ייתכן ששילמת יותר מדי מס במהלך השנה וכדאי לבדוק את הזכאות שלך להחזר. חשוב לדעת שאם עבדת אצל אותו מעסיק כל השנה והשכר שלך לא השתנה בצורה משמעותית (למעט, כאמור, תרומות או ביטוחי חיים), הסיכוי להחזר מס נמוך יותר.
איך להגיש בקשה להחזר מס?
קודם כל, לא כדאי לגשת לזה לבד בלי ייעוץ מקצועי או לפחות הכוונה ראשונית. מומלץ להתחיל בבדיקת זכאות ראשונית בסימולטור של רשות המסים.
איך תעשי זאת?
ראשית היכנסי לאתר סימולטור לחישוב מס הכנסה שנתי של רשות המסים בישראל, חברתי את השנה הרצויה והחלי להעתיק את השדות בטופס 106 שבידך אל השדות המקבילים בסימולטור המקוון (המשמשים גם כשדות בטופס בקשה להחזר מס שיוגש לאחר מכן, אם יש צורך, לרשות המסים).
הסימולטור מאוד נוח להבנה וניתן ללחוץ על כל סעיף וסעיף על מנת לקבל הסבר.
איך להשיג את טופס 106?
בעיקרון הטופס מונפק עבורך על ידי הגוף המעסיק שלך מידי שנה. אבל רובנו לא ממש מבינות מה הטופס הזה אומר ולכן לא כולנו הקדפנו לשמור אותו במהלך השנים. אז קודם כל שתכירי שמעכשיו חשוב לשמור את טופס 106 לצורך תיעוד ובקרה.
אבל זה בסדר אם אין לך גישה אל הטופס הפיזי המקורי כי ניתן להוריד את כל טפסי 106 מכל המעסיקים ב-6 השנים האחרונות מתוך האזור האישי באתר רשות המסים.